涉嫌信息披露违法违规 ST天成遭立案调查

自曝控股股东占用资金、违规担保等问题的ST天成(600112)，终于等来了证监会立案调查的通知书。 

遭立案调查

7月8日晚间ST天成公告称，因存在被控股股东银河天成集团有限公司（下称“银河集团”）非经营性占用资金以及未履行审批程序提供担保等违规情形，当日公司、银河集团、实际控制人潘琦以及相关当事人分别收到中国证券监督管理委员会下发的《调查通知书》。因公司、银河集团、潘琦及以及相关当事人涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对公司、银河集团、潘琦及以及相关当事人进行立案调查。

ST天成控股股东违规对外担保的问题，早在2019年4月末就已凸显。彼时公司曾在公告中表示，经自查，公司存在未履行审批程序向控股股东银河集团提供对外担保的情况，借款提供担保的金额为9230万元（不含利息），占公司最近一期经审计净资产的比例为7.99%。

虽然彼时公告中ST天成称，控股股东承诺将积极与债权人沟通，通过包括但不限于处置相关资产、合法贷款、转让股权等形式筹措资金，偿还债务、解决诉讼，并于一个月内解决上市公司的对外担保和资金占用问题。但此后公司在后续公告中表示，上述违规担保、资金占用等问题历经一个月仍未解决。根据上海证券交易所相关规定，公司股票于2018年5月24日起被实施其他风险警示。

被“ST”的ST天成，连续两个会计年度财报被审计机构出具了保留意见。

2018年公司年报年审会计师事务所表示，截止2018年12月31日，上市公司未经公司股东会批准为银河集团借款担保9230万元（不含利息等），上述担保事项已全部进入诉讼程序，给上市公司造成的影响尚无法准确估计，公司本期未计提预计负债。

此外，截至2018年12月31日，上市公司在华夏银行成都分行银行存款余额为

3083.51万元，但截至审计报告日尚未取得银行回函，无法获取充分、适当的审计证据以确认该存款的真实性、是否存在质押及对财务报表的影响。同时，上市公司在预付款项列报合计1.02亿元的款项未严格履行公司规定的内部审批流程，无法确认上述业务的交易实质、款项的性质以及是否构成关联方非经营性资金占用。

在近期披露的2019年年报中，会计事务所也表示，截止2019年12月31日，公司控股股东银河集团及关联方非经营性占用上市公司资金3.12亿元,，ST天成对此款全额计提了坏账准备。同时期内上市公司为银河集团及关联方借款担保1.12亿元,上述担保事项已全部进入诉讼程序，ST天成计提预计负债3725万元。

审计机构提醒，ST天成在报表日及报表日后部分到期债务不能及时、足额偿还，也未能采取措施与债权人达成一致意见，因此引起法律诉讼，公司部分银行账户及资产被冻结，流动资产低于流动负债，这些情况表明存在可能导致对该公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

银河系问题凸显

作为ST天成的实控人，潘琦近年来以银河集团为依托打造的“银河系”，控制了ST天成及*ST银河(000806)两家A股上市公司，并一度收获市场热捧。然而近年来，随着银河集团资金问题凸显，两家上市公司也接连迎来至暗时刻。

在ST天成此番被立案调查之前，2019年初，*ST银河与控股股东银河集团就收到证监会《调查通知书》，因涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对银河生物和银河集团进行立案调查。

2019年11月25日，银河生物发布公告称，公司及控股股东银河集团等相关当事人收到了广西证监局出具的《行政处罚事先告知书》，广西证监局拟作出多项处罚，拟对银河生物和银河集团及相关责任人罚款合计370万元，并再次对银河生物实际控制人潘琦采取市场禁入措施。

据此前公告，*ST银河未按规定及时披露银河集团及其关联方非经营性占用资金的关联交易、对外担保、重大诉讼、控股股东所持股份被冻结情况;未在相关定期报告中真实、完整披露关联交易、对外担保和涉及重大诉讼情况，导致上市公司相关定期报告存在虚假记载和重大遗漏。

就在2020年7日1日，*ST银河公告称，银河集团所持上市公司6500万股流通股票被司法拍卖，孙洪杰以最高价9590万元竞得；本次权益变动后，银河集团持有上市公司股份减少至总股数的41.07%。

对此，深交所对*ST银河下发关注函称，截至2019年年末，公司控股股东及其关联方的非经营性占用资金余额为4.45亿元，违规担保余额为16.9亿元。自公司披露存在违规担保、控股股东资金占用的情况后，多次公告银河集团所上市公司股份被100%轮候冻结的情形，并且银河集团所持上市公司股份已被两次司法拍卖，累计被拍卖数量为6586万股。对此，深交所要求*ST银河说明银河集团为归还上市公司资金以及解决违规担保已采取的具体措施和相关进展，截至目前尚无实质进展的原因及合理性。并结合银河集团所持上市公司股份被轮候冻结、司法拍卖的情况及原因，说明银河集团是否存在违反证监会相关规定的情形。